嘿，各位投資朋友、股民朋友們，你是不是也曾像小陳一樣，收到一張上面印著「54C」字樣的憑單，腦袋裡立刻冒出好多問號：「這是什麼東東？跟我的股票有什麼關係？又跟報稅有什麼牽連啊？」別擔心，這可不是什麼神秘代號，也不是一張隨手可丟的紙張喔！今天，我就來跟大家聊聊這張看似不起眼，實則超重要的「54C股利憑單」到底是什麼，還有它在我們投資理財、年度報稅上扮演的多麼關鍵的角色！
54C股利憑單是什麼？快速搞懂它的真面目
開宗明義地說，54C股利憑單，其實就是台灣公司在每年分配股利（包含現金股利和股票股利）給股東後，依照中華民國稅法規定，必須開立的一種「所得憑單」。它的主要目的呢，就是用來「證明」你在某個會計年度內，從特定公司實際獲得了多少「股利所得」，並且明確指出這筆所得屬於哪一個稅務類別。而「54C」這個代號，正是財政部為「股利所得」特別編列的所得類別代碼。所以，當你收到它，就代表你成功領到公司的獲利分紅啦！
簡單來說，54C股利憑單就是一份記載著你的股利收入明細的官方文件，它會成為你每年五月申報個人綜合所得稅時的重要依據。沒有它，國稅局可能就不知道你這筆錢從哪來，而你也沒辦法正確申報，更別說享受相關的稅務優惠（如果有的話）囉！
為何是「54C」？所得類別代號的奧秘
你可能會好奇，所得那麼多種，為什麼股利偏偏就是「54C」呢？這其實是台灣所得稅法為了方便歸類、管理以及申報，所制訂的一套所得分類系統。每一種收入，幾乎都有一個專屬的代號。比如說：
50： 所得總額（這是一張總結性的憑單，會包含所有其他類別的匯總）
91： 利息所得（像銀行存款利息、債券利息等等）
92： 稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演鐘點費等收入
93： 租賃所得（如果你有出租房子或土地，收到的租金收入就是這個類別）
54C： 噹噹！這就是我們的股利所得啦！
透過這些代號，國稅局可以清楚地知道你每筆收入的性質，而對我們納稅人來說，也能更精準地核對自己的所得資料。這套系統大大簡化了報稅流程，讓大家在申報時能「對號入座」，避免混淆。
54C股利憑單的內容看什麼？一次搞懂不迷惘
拿到54C股利憑單，除了看到「54C」這個代號，上面還有哪些資訊是我們需要特別留意的呢？這張憑單就像一份股利收入的身份證，詳細記載了以下幾項重要資訊：
憑單統一編號： 每張憑單都有一個獨一無二的編號，方便查核。
給付總額： 這就是你實際獲得的股利總金額，包含現金股利和股票股利換算後的金額。這裡要特別注意，股票股利會以面額10元計算併入股利所得。
所屬年度： 這筆股利是屬於哪一個年度的所得。例如，2023年發放的股利，通常會註明是2022年度的所得，因為它是根據公司2022年的盈餘來分配的。
所得人資料： 也就是你的基本資料，包括姓名、身分證字號等，確認憑單是開給你的。
給付單位資料： 也就是發放股利的公司名稱、統一編號等。
可扣抵稅額： 這是一個比較複雜的點，也是近年來稅制變革的重點。在「兩稅合一」舊制下，這裡會顯示一個「可扣抵稅額」，但在現行稅制下，雖然憑單上可能仍會印製相關欄位，但其「抵稅」功能已大不相同，主要轉化為「股利所得併入綜合所得總額計稅時的8.5%抵減稅額」，或是「分開計稅時的28%單一稅率」。後面我會詳細說明這部分。
可以想像一下，這張憑單就是會計師幫你整理好的一份「股利收入帳單」，讓你一目瞭然知道自己賺了多少、從哪賺來的。
股利憑單上的「可扣抵稅額」到底怎麼回事？稅制變革的衝擊
相信許多資深股民都記得以前的「兩稅合一完全設算扣抵制」，那時候股利的可扣抵稅額可以直接拿來抵綜合所得稅，甚至可能產生退稅，那感覺真的超級棒！但好景不常，為了稅基考量與接軌國際趨勢，台灣的股利所得稅制經歷了幾次重大變革：
第一階段（民國104年起）：兩稅合一「半數扣抵」
從完全扣抵變成只能扣抵一半，也就是股東收到股利時，可扣抵稅額只剩原本的一半可以拿來抵稅。這讓許多投資人開始感受到股利所得稅負的壓力。
第二階段（民國107年起）：廢除兩稅合一「股利所得課稅新制」
這可就是個大變革了！完全廢除了「可扣抵稅額」的制度，改為「股利及盈餘併入綜合所得總額計稅」或「單一稅率分開計稅」二擇一。這也是目前台灣股利所得的主要課稅方式，也是你報稅時會面臨的重大選擇題。這就是為什麼現在你拿到的54C憑單上，即使有「可扣抵稅額」的欄位，其意義也已經不是直接拿來抵稅，而是反映公司已經繳納的營所稅，在個人報稅時，會依照你選擇的計稅方式，提供不同的稅務優惠或直接採用特定稅率。
所以，別再用舊觀念去看待「可扣抵稅額」囉！現在重點是，我們要怎麼利用這張54C憑單，選擇最有利的報稅方式。
如何取得54C股利憑單？實體與電子化並行
過去，每到報稅季前，家裡信箱都會塞滿一堆各式各樣的扣繳憑單、股利憑單，厚厚一疊，找起來也麻煩。但現在隨著科技進步，財政部推動電子化報稅多年，取得54C股利憑單的方式也變得更方便多元了。
1. 實體寄送：傳統且直接的方式
券商寄送： 大部分情況下，你開戶的證券商（券商）會在除權息日後、報稅季前，將你的54C股利憑單（或綜合所得稅結算申報書附檔）郵寄到你預留的通訊地址。這是最常見的方式。
股務代理寄送： 如果你是透過其他管道（例如直接與公司股務部門往來）取得股票，或者有些特殊情況，憑單可能由該公司的股務代理機構直接寄送。
我的小提醒： 如果你的地址有變更，記得一定要通知券商更新資料，不然憑單寄丟了可就麻煩囉！每年四月、五月如果還沒收到，就要主動聯繫你的券商確認了。
2. 電子化查詢：便捷又環保的選擇
在數位時代，你不再需要苦苦等待紙本憑單，以下是幾種更有效率的查詢方式：
財政部電子報稅軟體：
每年報稅季前，財政部都會更新推出新的「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」，無論你是使用網路版、離線版還是手機報稅，只要透過自然人憑證、健保卡、電子憑證或行動電話認證等方式登入，系統就能自動下載你所有個人所得資料，當然也包含了54C股利所得的明細。這是我個人最推薦的方式，因為它整合了所有所得，方便你一次核對。
步驟一： 下載並安裝最新年度的財政部綜合所得稅電子結算申報軟體（或直接使用網路版、手機版）。
步驟二： 選擇你的身分驗證方式（自然人憑證、健保卡+註冊密碼、行動電話認證、戶號+查詢碼等）。
步驟三： 登入後，系統會自動匯入你的所得及扣除額資料，其中就包含了所有的股利所得明細。你可以直接在軟體中查看，並進行報稅。
證券商App或網頁查詢：
越來越多的券商提供線上查詢功能，你可以在券商的App或網頁交易平台上，找到「對帳單」、「所得稅專區」或「年度損益」等項目，查詢並下載你的股利憑單資料。每個券商的介面可能不同，若找不到可直接聯繫你的營業員。
各地區國稅局臨櫃查詢：
如果你對於線上操作不熟悉，或是有其他特殊需求，也可以攜帶身分證及印章，親自前往戶籍所在地或就近的財政部各地區國稅局，申請查詢及列印所得資料清單。這是最傳統，但也是最保險的查詢方式。
總之，現在取得54C股利憑單真的非常方便，幾乎可以做到無紙化。 但無論哪種方式，重點都是要確保你在報稅前，能夠正確且完整地取得所有股利所得的資訊。
54C股利憑單與報稅：股利所得課稅的二擇一新制
這絕對是54C股利憑單最核心，也最讓人糾結的部分！因為台灣的股利所得稅制從107年（即申報106年度所得）起，廢除了兩稅合一的「可扣抵稅額」制度，改為「股利所得課稅新制」。現在，你的股利所得申報方式，有兩種選擇：
方式一：合併計稅 (股利所得併入綜合所得總額計稅)
這指的是將你的股利所得，與你的薪資所得、租賃所得、利息所得等其他各項收入，一起併入你的「綜合所得總額」來計算應納稅額。這種方式下，雖然股利併入綜合所得總額，但財政部提供了一個「抵減稅額」來優惠：
8.5%的股利可抵減稅額： 你的股利總額，可以乘以8.5%來計算一個「抵減稅額」，這個抵減稅額可以直接從你計算出來的綜合所得稅額中扣除。
抵減上限： 這個8.5%的抵減稅額，最高不得超過新台幣8萬元。也就是說，如果你的股利所得達到約94萬多元（80,000 ÷ 0.085 ≈ 941,176），抵減金額就達到上限8萬元了。
誰適合選這個？
一般來說，如果你的綜合所得稅適用稅率比較低（例如5%、12%、20%），選擇合併計稅並搭配8.5%的抵減稅額，會比分開計稅來得划算。特別是所得淨額在50萬元以下，適用5%稅率的納稅人，或是所得淨額在121萬元以下，適用12%稅率的納稅人，通常會建議選擇此方案。因為抵減稅額可能比你額外繳的稅還多，甚至有退稅機會。
方式二：分開計稅 (股利所得單一稅率分開計稅)
顧名思義，這種方式就是把你的股利所得「獨立」出來，不跟其他收入合併計算。它採用一個固定的稅率：
單一稅率28%： 無論你的綜合所得稅適用稅率多高，你的股利所得都以28%的稅率直接計算應納稅額。這筆稅額會單獨計算，然後再跟你的綜合所得稅額合併繳納，但股利所得本身不會再併入綜合所得總額去拉高你的稅率級距。
誰適合選這個？
這通常是高所得者的首選。如果你的綜合所得稅適用稅率達到20%以上（特別是20%以上），甚至更高的30%、40%稅率，那麼選擇28%的單一稅率分開計稅，會比併入綜合所得總額計稅（可能導致股利被課到更高的邊際稅率）來得更有利。
如何選擇？實際案例分析
到底要選哪種方式最有利呢？這真的沒有標準答案，完全取決於你個人的所得總額、股利金額以及適用的稅率級距。財政部在電子報稅系統中，都會貼心地幫你自動試算，並建議你選擇最有利的方案。但你還是可以自己先做個簡單判斷：
情境一：小資上班族，綜合所得淨額不高，但有一點股利
假設小雅年薪50萬，股利收入2萬。她若選擇合併計稅，2萬股利可抵減2萬*8.5% = 1700元。而她的綜合所得稅率可能只有5%或12%，這1700元的抵減可能比單獨課28%來得划算，甚至可能幫她省下更多稅。這種情況下，通常建議合併計稅。
情境二：高收入族群，股利所得也很高
假設王先生年薪300萬，股利收入50萬。他綜合所得稅率可能已經達到30%甚至更高。如果他選擇合併計稅，50萬股利可以抵減50萬*8.5% = 42,500元。但如果50萬股利併入綜合所得，可能要被課30%的稅，也就是15萬。相比之下，如果選擇分開計稅，50萬股利只需要繳50萬*28% = 14萬的稅。顯然，選擇分開計稅會比較有利。
我的個人建議： 報稅時，利用國稅局提供的電子報稅軟體，它會自動幫你計算兩種方式下的稅額，然後建議你選擇繳稅金額最少的那個。這是最省力也最不容易出錯的方法！別忘了，確認電腦幫你選的真的是最有利的喔！
常見問題與專業解答
Q1：我沒收到54C股利憑單，怎麼辦？
如果報稅季都快到了，你卻遲遲沒有收到54C股利憑單，別慌張！首先，你可以透過前面提到的電子化方式進行查詢，例如使用財政部的電子報稅系統、手機報稅App，或登入你的證券商App查詢你的年度所得。這些系統通常會自動匯入你的股利所得資料，大部分時候你不需要看到紙本憑單也能完成報稅。
但如果線上查不到，或者你特別需要紙本憑單，建議你直接聯繫你的開戶證券商。通常股利憑單是由券商代為寄發的，他們會有你的股利發放記錄。如果不是透過券商，而是由股務代理機構或公司直接發放，則需要聯繫該公司的股務代理部門。他們會核對你的身分後，協助你補發或提供查詢服務。每年報稅季節，券商和國稅局都會有大量的諮詢電話，耐心一點通常都能解決問題。
Q2：54C股利憑單上的「給付總額」和實際收到的錢不一樣？
這個問題很常見，尤其是在有領取「股票股利」的時候。54C股利憑單上的「給付總額」是根據稅法規定計算的股利所得總額，這包含了現金股利，以及股票股利換算成的金額。股票股利是公司發放股票給你，通常會以股票面額（每股10元）來計算其價值，並計入你的股利所得。
舉例來說，你實際收到現金股利1萬元，但同時也領到100股的股票股利（面額10元）。那麼在54C憑單上，你的「給付總額」就會是10,000元（現金）+ 100股 * 10元/股（股票）= 11,000元。所以，你實際收到的現金可能只有1萬元，但憑單上的股利總額卻是1.1萬元。這是正常的稅務處理方式，並非憑單有誤。
Q3：我只有零股，也會有54C股利憑單嗎？
是的，只要你持有台灣上市櫃公司的股票，無論你是持有整張股票（1000股），還是只有零股，只要公司有發放股利，你就會有相應的股利所得，公司或券商就會為你開立54C股利憑單。即使你的股利金額非常小，可能只有幾十元甚至幾塊錢，依照稅法規定，公司還是會發放股利憑單。
當然，如果你的股利所得非常少，例如低於一定的門檻（例如單一公司股利所得在1,000元以下，有時候會直接併入券商的年度對帳單或電子資料，不再單獨寄送紙本憑單，但資料仍會在稅務系統中），但總體而言，只要有股利產生，就會有54C憑單的資料，只是取得形式可能以電子化查詢為主。
Q4：54C股利憑單上的稅額抵減是什麼意思？（解釋最新稅制）
如前面所提，54C股利憑單上的「可扣抵稅額」欄位，在舊的兩稅合一制度下，是可以直接拿來抵綜合所得稅的。但自民國107年起，這個概念已經轉變。
現行的股利課稅方式，提供了兩種申報選擇，而憑單上的數字，是為了讓你在選擇「合併計稅」時，能夠享有一個稅務上的優惠：
針對「合併計稅」： 當你選擇將股利所得併入綜合所得總額計算時，你可以享有股利總額的8.5%的抵減稅額，最高可抵減8萬元。憑單上的數字，是公司在計算營利事業所得稅時，已經繳納的稅款，這筆數字現在僅作為計算你8.5%抵減額的基礎，而不再是直接的「扣抵」金額。簡單說，它不再是直接從你應繳稅額中扣除的金額，而是一個計算「可減稅」優惠的參考。
針對「分開計稅」： 如果你選擇股利所得以28%單一稅率分開計稅，那麼憑單上的「可扣抵稅額」對你就沒有直接的抵減意義了，因為你的股利是獨立出來課稅的。
總之，現在看到憑單上的「可扣抵稅額」，不要再期待它能直接全額抵稅了，它現在更多的是作為一個資訊欄位，來配合新的股利課稅制度，讓你在「合併計稅」時能計算那個8.5%的抵減優惠。
Q5：買賣股票會有54C股利憑單嗎？
這個問題非常重要，要釐清一個觀念：54C股利憑單只針對你收到的「股利所得」而發放。
股利所得： 是指公司將其盈餘分配給股東的部分，這才是54C股利憑單所涵蓋的範圍。
證券交易所得： 你買賣股票所賺取的價差（資本利得），在台灣目前是「停徵證券交易所得稅」的，也就是說，你賣股票賺錢，是不用繳所得稅的（但在交易時會課徵千分之三的證券交易稅）。因此，你不會因為買賣股票的價差而收到54C股利憑單。
所以，簡單來說，你買賣股票賺錢或賠錢，不會有54C股利憑單；只有當你持有股票，並且公司發放了現金股利或股票股利，你才會收到54C股利憑單。這是兩個完全不同的所得概念，切勿混淆。
Q6：投資境外股票會有54C股利憑單嗎？
答案是：不會有54C股利憑單。 54C股利憑單是台灣財政部針對「台灣境內」公司所發放的股利所得而設計的憑證。
如果你投資的是境外股票（例如美股、港股、陸股等），它們的股利發放以及相關的稅務處理，都會依照該國家的稅法規定。通常，這些境外股利所得會屬於你的「海外所得」或「海外財產交易所得」類別。海外所得在台灣有最低稅負制（AMT）的規範，當你的海外所得加總超過一定門檻時，才需要申報繳納基本稅額。
所以，投資境外股票收到的股利，你不會收到台灣的54C股利憑單，而是要留意該國家的稅務文件，並在台灣申報綜合所得稅時，考慮是否需要將其併入海外所得進行申報。這是一個更複雜的議題，如果你的海外所得較高，建議尋求專業會計師的協助。
總結
看完了這落落長的解釋，相信你對「54C股利憑單是什麼」應該有很清楚的認識了吧！它不只是一張紙，更是你股利所得的身份證，也是你年度報稅時的重要依據。從了解它的定義、內容，到如何取得，以及最關鍵的股利課稅二擇一新制，每一個環節都與你的荷包息息相關。
在數位化時代，善用財政部的電子報稅系統，幾乎可以解決所有憑單查詢和報稅的疑難雜症。只要搞懂這些基本觀念，未來面對54C股利憑單時，你就能從容不迫，甚至能運用這些知識，替自己找到最節稅的報稅方案，讓投資的獲利，真正地留在自己的口袋裡喔！希望這篇文章能幫到你，祝大家投資順利，年年都有滿滿的股利入帳！